【资料图】
1、递延所得税资产是指未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
2、利润表中“所得税费用”是企业自己根据利润计算出来的税费,而资产负债表里面的“应交税费”,这个是给税务局的税费,两者不一样,他们之间就差了一个纳税差异。
3、通过以下会计分录可以更加清楚的理解递延所得税资产:按照企业的利润计算的实际应该缴纳的所得税 借:所得税费用 贷:应交税费——企业所得税2、由于纳税差异的存在产生了递延所得税资产,递延所得税资产影响的所得税费用 借:递延所得税资产 贷:所得税费用3、递延所得税负债影响的所得税 借:所得税费用 贷:递延所得税负债上面三个分录合起来,就是 借:所得税费用 递延所得税资产 贷:应交税费——企业所得税 递延所得税负债。
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