小规模纳税人在“应交税金”科目下需要设置的明细科目有

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1、所有需要计提的税种，都应该在应交税费下设置明细科目进行核算。

2、主要有:企业所得税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、代扣代缴的个人所得税、消费税、资源税、土地增值税、房产税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费等。

3、印花税及地方规费，由于不需要计提，在缴纳时直接计入管理费用，就不需要在应交税费下设置明细科目进行核算。

4、企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

5、扩展资料：在“应交税费”科目下设置“应交税费——应交增值税”和“应交税费——未交增值税”两个明细科目进行核算，其中，“应交税费——应交增值税”科目分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。

6、(1)当月发生的应交未交增值税额：借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——未交增值税(2)未交增值税在以后月份上交时：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款当月交纳当月增值税借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：银行存款。

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